Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizado: 30 de dezembro de 2017 A Seção de Imposto de Vendas 115AD da Lei do Imposto sobre o Rendimento de 1961 trata do Imposto sobre o rendimento dos Investidores Institucionais Estrangeiros de valores mobiliários, excluindo o rendimento de dividendos isento Nós 10 (34) e receitas de unidades de fundos mútuos que nos isentam 10 (35) ou ganhos de capital decorrentes de sua transferência. A seção prevê que a palavra títulos tenha o significado que lhe foi atribuído na cláusula (h) da seção 2 da Lei de Contrato de Valores (Regulamento) de 1956. A seção define ainda a expressão Investidor Institucional Estrangeiro - significa investidor como o Governo Central Pode, por notificação no Diário Oficial, especificar neste nome. As seguintes notificações são emitidas pelo Governo Central a este respeito: Notificações No. SO 155 (E), de 7-2-1994 Notificação No.9527 F. No 1493393 - TPL (Pt.), Datado de 30-3-1994 Notificação No. SO 112 (E), datada de 21 a 21 de novembro de 1995 Notificação No. SO 282 (E), de 31 a 3 de 1995. Além disso, o Ministério das Finanças, Departamento de Assuntos Econômicos (Divisão de Investimento), esclareceu através de uma Imprensa Observe que as FIIs estão registradas na Securities and Exchange Board of India serão automaticamente notificadas pelo Governo Central para fins da seção 115AD. Pressione Nota: F. No.5 (13) SE91-FIV, datado de 24 a 3-1994 Os impostos aplicáveis às FIIs na ÍNDIA, estão representados na tabela. (AY: 2017-2017) Empresa Definida De acordo com a seção 2 (17) Quando o agregado de renda excede em Rúpias de Crore (2 sobretaxas aplicáveis) Quando o agregado de renda não exceder uma Rúpia de Crore (sem sobretaxa aplicável) - Isento nos termos da seção 10 (34 ) Da Lei do Imposto de Renda de 1961 - imposto de distribuição de dividendos (DDT) nos termos da seção 115O da Lei do imposto de renda de 1961, é pago pela Companhia indiana declarando o dividendo. Renda de Unidades - Exigido nos termos da seção 10 (35) da Lei do Imposto de Renda, 1961 - Renda (exceto o acima) em relação aos valores mobiliários Os impostos incluem a sobretaxa 2 sempre que aplicável e a educação 3 no valor do imposto 12 meses no caso de Ações detidas em uma empresa ou qualquer outra garantia listada em uma bolsa de valores reconhecida na Índia ou uma unidade da UTI ou uma unidade de um fundo de investimento especificado na seção 10 (23D) ou uma obrigação de cupão zero. Em todos os outros casos, 36 meses. DTAA indica o Contrato de prevenção de dupla tributação assinado pelo Governo da Índia com o artigo 90 (2) da Lei de imposto sobre o rendimento. 1961 prescreve que, quando o Governo Central celebrou um acordo com o Governo de qualquer país fora da Índia ou território específico fora da Índia, conforme o caso, nos termos da subsecção (1) para a concessão de isenção de imposto ou, conforme o caso, Seja, evitando a dupla tributação, então, em relação ao avaliador a quem tal acordo se aplique, as disposições desta Lei serão aplicáveis na medida em que sejam mais benéficas para esse avaliador. . Consequentemente, as taxas de acordo com a Lei do Imposto de Renda, 1961 ou conforme prescrito na DTAA relevante, o que for mais benéfico podem ser aplicados. Para reivindicar o benefício da DTAA, o certificado de residência do Governo de outro Estado contratante é obrigatório. A seção 196D da Lei do Imposto sobre o Rendimento, de 1961, prescreve a taxa de dedução de imposto na fonte (TDS) para o rendimento referido na seção 115AD (1) 9a), ou seja, no resultado de valores mobiliários. Além disso, afirma que não haverá TDS sobre ganhos de capital decorrentes da seção 115AD (1) (b). Foi esclarecido na nota de imprensa dada acima que, para que o imposto sobre os ganhos de capital decorrentes das FIIs possa ser realizado, cada FII, ao solicitar registro inicial no Conselho de Valores e Câmbio da Índia, deverá especificar um agente, Incluindo uma pessoa que é tratada como agente nos termos da seção 163 da Lei de imposto de renda para o referido propósito. Assim, as FIIs devem cumprir as obrigações da responsabilidade do imposto antecipado decorrentes da Índia de acordo com as disposições da Parte C do Capítulo XVII da Lei do Imposto sobre o Rendimento de 1961. Os novos FIIs reivindicam créditos TDS (impostos de cobrança) nos respectivos países, de acordo com as disposições do DTAA ou respectivas leis tributárias prevalecentes nesse país. Qualquer não-residente pode se aproximar da Autoridade de Sentenças antecipadas, nos termos do Capítulo XIX-B da Lei do Imposto de Renda, de 1961, para determinar as implicações tributárias na Índia para a transação proposta para ser inserida. A informação acima fornecida é apenas para uma orientação geral. No entanto, tendo em conta a natureza específica das transações e suas implicações tributárias, é recomendável que os FII consultem seus próprios consultores fiscais em relação às implicações fiscais específicas decorrentes da Índia. Links relacionados Assista ao mercado em directo Obtenha análises de mercado em tempo real Implicação tática dos benefícios dos empregados: Coisas para lembrar Vaibhav Kulkarni Senior Tax professional EY Nos tempos de mudança de hoje, quando os funcionários são críticos para o crescimento de uma organização, um grande número de empresas oferecem opções de compra de ações A diferentes níveis de funcionários, seja para reter funcionários-chave ou para atrair novos talentos. Existem diferentes modelos de planos de opção de estoque de empregados disponíveis: Plano de Opção de Compra de Ações para Empregados (Esop), Plano de Compra de Ações para Empregados (ESPP) e Plano de Direitos de Apreciação de Estoque (SAR). Enquanto os modelos ESPP e SAR prevalecem no mercado global, o modelo ESOP prevalece na Índia devido a algum quadro regulamentar legal. O primeiro evento de taxabilidade é desencadeado na data de transferência de alocações das ações. O benefício decorrente de um empregado, sendo a diferença entre o Valor de Mercado Justo (FMV) na data em que a opção é exercida menos o valor realmente pago ou recuperado do empregado, ficaria sujeito a imposto como parte da receita salarial. Por conseguinte, um empregador é obrigado a calcular o benefício ao abrigo das opções de compra de ações, incluir o mesmo como parte do salário e, consequentemente, reter o imposto sobre o mesmo do empregado. A maneira de determinar o valor do requisito difere para as ações, que estão listadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia em relação às ações não cotadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia (ações de capital no exterior). Caso as ações de uma empresa estejam listadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia, o valor justo de mercado (FMV) deve ser determinado como a média do preço de abertura e do preço de fechamento da ação nessa data. Caso as ações não estejam listadas, o FMV deve ser o valor determinado por um banqueiro comercial (registrado na Securities and Exchange Board da Índia) na data especificada. O termo data especificada significa (i) a data de exercício da opção ou (ii) qualquer data anterior à data de exercício da opção, não sendo uma data superior a 180 dias antes da data de exercício. O próximo evento de taxabilidade sob as opções de compra de ações ocorreria no caso de transferência de ações. A diferença entre a contrapartida de vendas e o valor justo de mercado na data do exercício seria tratada como ganhos de capital e sujeita a imposto sobre ganhos de capital. Os ganhos de capital podem ser de longo prazo ou curto prazo, dependendo do período de retenção de tais títulos. Não há clareza sobre a taxabilidade do benefício decorrente do Esop no caso de funcionários globalmente móveis. Além disso, as regras não comentam sobre a tributação de indivíduos cujo status residencial não é residente, não residente habitualmente na Índia e que trabalhou no exterior durante o período do Esop. Uma analogia com essas questões abertas só pode ser extraída dos esclarecimentos fornecidos pelo Conselho Central de Impostos Diretos de tempos em tempos. As opiniões dos autores expressas são EY pessoais refere-se à organização global, e pode se referir a uma ou mais, das empresas membros da Ernst amp Young Global Limited, cada uma das quais é uma entidade jurídica separada. A Ernst amp Young Global Limited, uma empresa britânica limitada por garantia, não presta serviços aos clientes.
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